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第七章商品劳务税制度一

时间:2012-04-29 15:15:17 来源:wmfsys.com 作者:测试专用 点击:
章,是指由国家税务主管部门和有权的地
方人民政府制定的税收法律、法规的解释性规定,以及税收征收管理的具体规定、办法等;
税收规范性文件,一般是指由省级以下税务机关制定的适用于其管辖领域内的具体税收规定

3.A、C、E。税法作为法律体系的一部分,具有一般法律规范的特点,但又具
有自身的特性,主要表现在:税与法的共存性、税法关系中征纳主体的单方固定性;税法关
系主体之间的权利义务的不对等性。
第七章商品劳务税制度一、单项选择题
(一)大纲内容
1.B。增值税是对从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口
货物的单位
和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。
2.A。
3.D。视同货物销售是指那些提供货物的行为其本身不符合增值税税法中销售
货物定义的“有偿转让货物所有权”条件,而增值税在征收时要视同销售货物征税的行为

4.B。我国增值税的基本税率为17%,同时设置13%的优惠税率和零税率。
5.C。6.D。
7.A。销售货物的增值税起征点为月销售额600~2000元。

8.C。卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税
额的复合计税办法。应纳税额计算公式:应纳税额=销售数量×定额税率 销售额×比例税
率。
9.A。纳税人自销消费品时,消费税税率设计为比例税率的,其计税依据为消
费品的销售收入金额。
10.C。营业税的税率采用比例税率,娱乐业税率为5%~20%。
11.A。(二)相关内容

1.A。营业税的纳税地点,一般按纳税人应税行为发生地来确定,即属地征收
原则。2.A。3.A。

4.C。进口应税消费品的应纳税额=组成计税价格×税率。
5.B。二、多项选择题
(一)大纲内容
1.A、C、D、E。纳税人销售或进口下列货物,适用13%的低税率:①粮食、食用植
物油;②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气和居民用煤炭制品
;③图书、报纸、杂志;④饲料、化肥等;⑤国务院规定的其他货物。

2.A、B、D、E。进口应税消费品的应纳税额=组成计税价格×税率。

3.A、B、C。4.A、B、C、D。5.A、B、C。
(二)相关内容
1.A、C、E。联营运输业务,以实际取得的营业收入为营业额;交通
运输业的营业税率为3%。

2.C、D。划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有:会计核算健全、有上级
主管部门的为一般纳税人。
第八章所得税制度一、单项选择题
(一)大纲内容
1.D。2.A。3.B。

4.C。纳税人的职工工会经费、职工福利经费和职工教育经费,分别按照计税
工资总额的2%、14%和1.5%计算扣除。

5.D。不准扣除的项目有:①资本性支出;②无形资产受让、开发支出;③违
法经营的罚款和被没收财务的损失;④各项税收的滞纳金、罚金和罚款;⑤自然灾害或者意
外事故损失有赔偿的部分;⑥超过国家规定允许扣除的公益、救济性的捐赠;⑦各种赞助支
出;⑧纳税人为其他独立纳税人提供与本身应纳税收入无关的贷款担保等,因被担保方不能
还清货款,而由该担保纳税人承担的本息等,不得在担保企业税前扣除;⑨与取得收入无关
的其他各项支出。6.C。

7.D。老革命根据地,少数民族地区、边远地区和贫困地区的新办企业,可
在3年内减征或者免征所得税。

8.A。9.C。10.C。11.B。

12.A。企业发生与生产、经营有关的交际应酬费,应当有确实的记录或者单
据,实行超额累退的列支方法,可在一定限度内准予作为费用列支。

13.C。设在沿海经济开发区和经济特区,经济技术开发区所在城市的老市区
的生产性外商投资企业,减按24%的税率征收企业所得税。

14.C。个人所得税的征税对象是纳税人从中国境内和境外取得的所得,具
体包括:工资、薪金所得,个体工商户的生产、经营所得,对企事业单位的承包经营、承租
经营所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租
赁所得,财产转让所得,偶然所得,经国务院财政部门确定征税的其他所得。

15.A。工资、薪金所得,适用超额累进税率,税率为5%~45%。

16.B。劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得和财产租赁所得,按次
征收,每次4000元以下扣除800元,4000元以上的扣除20%费用后的余额为应纳税所得额。

17.D。特许权使用费所得如:利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产
转让所得,偶然所得和其他所得,适用20%的比例税率。
(二)相关内容
1.C。2.B。3.B。
二、多项选择题(一)大纲内容

1.A、B、C。2.A、E。

3.A、B、C、D。纳税人用于公益,救济性的捐赠,在年度应纳税所得额3%以
内的部分,准予扣除,金融保险业按1.5%计算,超过部分不得扣除,纳税人直接向受赠人的
捐赠不允许扣除。
4.B、E。纳税人购买国债的利息收入,不计入应纳税所得额,企业加入工商
联合会缴纳的会员费,企业按省级人民政府规定缴纳的残疾人就业保障金等,可以扣除。

5.A、C、D。经国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业,暂减按15
%的税率征收所得税,新办的高新技术企业自投产之日起免征所得税两年;国家确定的“老
革命根据地、少数民族地区、边远地区和贫困地区”的新办的企业,可在3年内减征或者免
征所得税。
6.A、B、C。外国企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,即以应收
应付作为确定本期收益和费用的标准。

7.A、B、C。外国企业向总机构支付的同本机构场所生产经营有关的合理的管
理费;企业因扩大生产和经营规模等实际需要而进行的正常借款按不高于一般商业贷款利率
所支付的借款利息等,在计算应纳税所得额时,准予扣除。

8.A、D、E。个人所得税中,工资、薪金所得,适用超额累进税率,税率为5%
~45%,个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营和承租经营所得,适用超
额累进税率,税率为5%~35%。
(二)相关内容
1.A、B、C。个人所得税的减征所得幅度和期限,由省、自治区、直辖市人民
政府规定。
2.A、C、D。工资、薪金所得的税款,按月计征,由扣缴义务人或者
纳税义务人在次月7日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表;依照我国法律规定,各
国驻华使馆、领事馆的外交代表,领事官员和其他人员的所得,免征个人所得税。
第九章其他税收制度一、单项选择题
(一)大纲内容
1.A。房产税是以房屋为征税对象,按照房价或房产租金收入向房产所有人征收的
一种税。
2.D。3.C。4.C。5.C。

6.D。车船使用税是对在我国境内拥有并使用车船的单位和个人征收的一(责任编辑:测试专用)
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